日前，明税律师高级合伙人施志群就中小企业税费问题接受财会信报采访，采访报道《收费改革能否为中小企业插上腾飞的翅膀？》全文如下：
收费改革能否为中小企业插上腾飞的翅膀？
中小企业是我国数量最大、最具创新活力的企业群体，在促进经济增长、推动创新、增加税收、吸纳就业、改善民生等方面具有不可替代的作用。然而，中小企业税费偏重也是长久存在的真实状况。对此，工信部5月27日表示，将会同有关部门，全面深化涉企收费制度改革。一是要推行清单管理制度；二是要进一步取消或者减免对小微企业的行政事业性收费；三是要进一步加大对各种违规收费查处力度。
那么，此次收费改革能否为中小企业插上腾飞的翅膀?在改革推进过程中哪些方面需要特别注意?带着这些备受中小企业关注的问题，本报记者采访了专家和业内人士。
推行清单管理可有效解决税费分配乱象
尽管国家近年来针对中小企业税费负担重的问题，先后出台了一系列优惠政策，但中小企业税费负担重仍是不争的事实。工业和信息化部中小企业司副司长许科敏5月27日表示，将推行清单管理制度，把收费项目和收费标准向社会公布，清单之外的项目一律不得收费。
事实上，企业税费清单管理制度不是新生事物，在许多地方早有先例，但并未形成全国性的普遍做法。中央财经大学税务学院副院长张广通在《财会信报》记者采访时指出，中央政府对规范企业税费也采取过不少措施，但效果一直不太理想，现在再次提出这个问题，有着新的深刻背景，即它与十八大尤其是十八届三中全会以来全面深化改革有关，与反腐败力度不断加大有关，与群众路线教育实践活动向纵深发展有关，与端正党风政风、实现政府治理能力和治理体系现代化有关，与强化公民合法权益的保护、缓和经济下行压力有关。
张广通认为，推行税费清单制度是解决税费分配秩序混乱的有效措施，同时也是政府行为透明化、自觉接受社会监督的一项重要举措，肯定会在一定程度上减轻中小企业的税费负担，给企业经营提供一个稳定的预期，但在税相对规范透明的情况下，如何把过多过滥的费减下来，把上级政府出台的各项减费优惠政策落实到千家万户，这对政府的公信力是一个重大考验，也是企业和社会普遍关注的。
“推行企业税费清单管理制度肯定会有难度的。”济南地税局稽查局实务专家潘洪新告诉《财会信报》记者，因为实行这一制度后，一些师出无名的收费会被排除在清单外，而这可能直接关系到一些部门的既得利益受到冲击。
更令潘洪新担忧的是，在确定清单时，这些受益者会想方设法把有些“暧昧”的收费“漂白”挤进清单，或者即使当时没有列入清单的收费，过了这一阶段的风头后，仍会摇身一变成为合法收费项目。
基于同样的认识，多年从事税收征管实际工作的福建省龙岩经济技术开发区国家税务局的税收专家程辉向《财会信报》记者指出，在税费清单的推进过程中，应加强对现有涉企收费进行分类梳理，强化清单管理制度，按法律法规规定审批新的涉企收费项目，严禁将取消的涉企行政事业性收费项目转为经营服务性收费项目，变相向企业继续收取。
同时，程辉还建议，在推行企业税费清单过程中，晒出税费征收政府及各部门主要行政权力的运行流程，及“行政权力流程图”，载明行使权力的条件、承办岗位、办理时限、监督制约环节、相对人的权利、投诉举报途径和方式等，方便群众“按图索骥”给予监督。
与上述两位专家的担忧有所不同，明税律师事务所高级合伙人施志群认为，清单管理制度本身是一大进步，实施难度本身尚可，关键在于如何确定清单中的收费项目类别。同时，施志群还提醒，在企业税费清单推行过程中需要注意三个方面：一是清单需详细列明收费的项目种类;二是清单应当具备更新机制;三是税费征管模式要基本统一。
清理收费应考虑系统性
据介绍，目前我国企业缴纳的行政事业性收费种类繁多、举不胜举。从大类来看，主要涉及行政管理类收费、资源补偿类收费、鉴定类收费等。
对此，张广通指出，我国政府的职能范围比较广，哪些事应该由政府办、哪些事应该由市场和企业办，一直是个理不清的难题，政府权力过大，政府职能范围太广，加之对公权力的制约机制不完善、执行也不力，这就导致了税不足费来补的问题，而费的使用既不透明、又缺乏有效监督，非常混乱。
“新一届政府旨在通过简政放权、搞活经济、保护民权，来从根本上治理税费不规范的问题，应该说效果是明显的，但离彻底解决问题，要走的路还很长。”张广通指出，各行各业为了维护自己的管理权威和既得利益，都以各种明的和暗的方式增加收费项目，致使费名目繁多，收费标准只增不降，前治后增、越来越多，按下葫芦浮起瓢，严重损害了政府的公信力和企业的合法权益，给腐败行为的滋生也提供了土壤。
此次，工信部表态，要进一步取消或减免对小微企业的行政事业性收费，对收费情况进行清理，取消不合理、不合规的收费，值得期待。事实上，据统计，2012年以来，有关部门累计取消了行政事业性收费达到340余项，涉及金额近300亿元。虽然，中央政府对取消和减免行政事业性收费方面一直在不遗余力的推动，但其效果与中小企业群体实际感受的税费负担仍有一定差距。
施志群直指弊端，“问题在于，目前的减免工作还是缺乏一定的系统性。”
潘洪新建议，政府应当列出所有的收费项目清单，进一步梳理，能合并的的合并，能取消的取消，并且应当提高收费项目的设立门槛，所有的收费项目不应当仅由政府说的算，应当赋予地方的人大的相应的审批权力，未经审议批准的项目，不能收取。如果收费项目及基准设立的权限放在政府，而没有监督的力量，那么，时间一长，必然导致收费项目的失控，从而极大增加企业负担。
应尽快公开政府收取费用的处置
中小企业由于起步难，经营风险大，财务核算又不健全，一方面给企业违法乱纪提供了机会，另一方面也给政府根据自身财力的多寡和行政的需要随心所欲地加重中小企业的税费负担提供了机会。各种基金、专项收费特别是行政事业性收费、罚款摊派，通常是清理了一批，换个名义又冒出一批，明的减了，暗的又来了;或老的取消了，新的又设置起来，企业只能处于被动接受状态。大企业很多时候尚不能抵挡，中小企业就更难招架。
数据显示，中小企业额外承担着除企业税收外的各种收费、各种摊派以及公关招待费等三项支出，已经相当于企业利润的三分之一。
潘洪新告诉记者，他曾经看过房地产开发企业列示的各类收费项目清单，总数有几百项，有的名称千奇百怪，都猜不出这笔收费是用来做什么的。
“企业成了‘唐僧肉’，政府部门总想找个项目‘割点肉’。”潘洪新认为，这种出发点是不好的，政府应当牢固树立服务的理念，真心为企业服务，特别是中小企业减轻负担。
针对工信部提出的加大对各种违规收费查处力度如何实施，受访专家们也给出了自己的建议。
张广通认为，一方面要规范政府的行政和执法行为，大力压缩自由裁量权;另一方面也要督促企业遵纪守法，做大做强，减少违法乱纪的处罚风险。
“在减少乱干预的同时，也不能放弃必要的严格监管，要努力走出一管就死、一放就乱的恶性循环，给企业创造公平竞争的条件。”张广通提醒道。
程辉则指出，目前，不少相关的部门都只是表明违规收取的费用已处置完毕，但对每年多收的费用如何处置，则很少提及。“收取的费用也应尽快进行公开、公正处置。”
此外，程辉还呼吁，查处各种违规收费要有壮士断腕的勇气。“在规范收费权的同时，把乱征税、乱收费、乱罚款、乱摊派行为的监督权交给民众，并给违法行事的相关决策者和执行者以党纪政纪和法纪的严厉处分。”
记者手记
推行税负清单制度、大力清理违规违法乱收费、对违规违法乱收费严厉问责，工信部的这三管齐下能否为小企业插上腾飞的翅膀?正如专家所言，关键在于落实。这件事不是一朝一夕能完成的，需要持之以恒地抓下去，不见实效不收兵。要从制约企业搞活搞好的各个环节用力，为企业卸包袱，添活力，最根本的是把全面深化改革进行到底，在整个社会营造鼓励就业和创业创新的浓厚氛围，把社会各方面的创造活力充分释放出来，为实现全面小康和中华民族伟大复兴的中国梦提供源源不断的正能量。
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