近期，杭州市国税局稽查局根据海关提供线索，通过与海关、公安合作，查处一起恶性重大骗税案件，最终将涉案犯罪分子绳之以法。
2013年12月，杭州市国税局稽查局收到杭州海关缉私局移送线索：在2009年~2013年期间，杭州F公司在申报出口纸制品过程中，将本应归入退税率为零的商品申报为退税率为13%的商品，要求税务机关核实有关退税款项。
海关情报显示，杭州F公司的经营者是余某，主要经营汉堡纸、食品包装纸和烤箱纸等纸制品出口业务，这家公司最初是按照退税率为13%的商品编码报关的。2008年，该公司被海关处罚，原因是根据《中国海关报关实用手册》关于纸制品的归类说明，经过涂布处理的纸制品，无论何种尺寸，都应归入退税率为零的商品编码下。而杭州F公司出口的烤箱纸、汉堡纸等，都是经过涂布处理的纸品，按照规定并不能享受退税政策。
然而，出人意料的是，遭受海关处罚之后，余某不仅没有改正错误，反而更加猖狂。为了获得出口退税款，余某指使公司的销售经理周某在商品品名上做手脚——明明出口的是烤箱纸、硅油纸、蜡纸和大规格防油纸等适用零退税率的商品，却在报关单上笼统写成“食品包装纸、厨房用纸”等适用高退税率的商品。
由于目前海关查验制度采取的是抽查方法，杭州F公司屡屡蒙混过关，不过也多次被海关发现。统计显示，在2008年~2013年期间，这家公司因为不实申报行为，连续被海关处罚多达5次。为获取退税利益，余某和周某等对处罚已经等闲视之，依然我行我素，不断铤而走险。
初步了解情况后，杭州市国税局稽查局立即与杭州海关缉私局加强联系，一方面联合海关人员赶赴多地开展调查，另一方面借助海关的专业指导，查阅我国进出口税则及海关报关手册的相关规定，弄清楚杭州F公司涉案的五类纸张的税号归类问题，找到了确认其骗税数额的途径。
经过调查取证，杭州市国税局稽查局初步查明，这家骗税公司的涉案出口完税价格超过1000万元人民币。
2014年4月，杭州海关正式将此案移送杭州市公安局。很快，杭州市公安局对F公司骗取出口退税案立案侦查。在取得大量证据后，该公司总经理余某和销售经理周某被依法逮捕。
为核清涉案税款，杭州市国税局稽查局继续与市公安经侦支队合作，获取了公安的案件询问笔录、F公司的84单（86笔）不实申报报关单、涉及发票以及合同、出库单等关键证据资料。同时，稽查人员多次走访，找到了F公司躲避起来的财务经理，明确告知，不实申报的出口货物销售不适用增值税退（免）税政策，应视同内销货物征税。此外，稽查人员获取了F公司的出口退税款记账凭证、税收收入退还书和涉案出口销售确认收入凭证等一系列证据。
在杭州市国税局进出口处的配合下，稽查人员通过核对和计算，最终证实F公司在5年里骗取国家出口退税款近200万元，后从该公司追缴已骗取退税款185.94万元。
前不久，杭州市中级人民法院经过审理对此案作出终审判决：被告人余某、周某，犯骗取出口退税罪，分别被判有期徒刑5年6个月和3年（缓刑3年），并处罚金185万元和10万元；被告单位杭州F实业有限公司犯骗取出口退税罪，被判处罚金300万元。
本文来源于中国税务报，作者：陈岳敏 程若旦 严儒恋。明税整理转载。
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