自今年的5月1日起,我国全面推开营业税改征增值税(简称营改增)试点工作，至今已一月有余。营改增被认为是1994年分税制改革以来最深刻的一次财税改革，预计全年将减轻企业税负5 000多亿元。此次改革将建筑业、房地产业、金融业和生活服务业四大行业全部纳入营改增。
营改增的全面推开，意味着营业税从此彻底退出历史舞台,增值税成为我国名副其实的第一大税种。此次营改增除了推动财税体制改革之外,还有着更深层的意义———以减税的“放水养鱼”效应,推动经济转型升级。
这是党中央、国务院全面深化改革的重要决策部署,是打造中国经济升级版的重大战略举措,也是深化财税体制改革、推进经济结构调整和产业转型的“重头戏”。
那么，这一个月来，营改增取得了哪些成果?还存在哪些问题?下一步还有哪些工作要做?本报记者就此采访了专业人士。
各项系统运行平稳 税票成功开具
自营改增工作开展以来，在各级税务机关的共同努力下，各地办税服务厅秩序井然。青岛市国税局干部、中央财经大学税收筹划与法律研究中心研究员徐风照在接受《财会信报》记者采访时表示，在营改增的这场“战役”中，应该说广大税务干部付出了辛勤的劳动，营改增工作取得了阶段性的胜利。纳税人征管数据资料移送接受、税目鉴定、票种核定、税控器具安装以及相关的宣传、辅导、培训工作有序开展。随着第一个申报期的到来，前期的大量准备工作也面临着新的考验。
徐风照介绍，从青岛市的情况看，截止6月1号中午12点，累计有418户营改增企业完成了申报，申报税款208.7万元。目前，各项系统运行平稳，税票开具成功，税款入库顺利，纳税人反映良好，标志着全面推开营改增已经在青岛“落地生根”。青岛市国税局围绕首期申报工作目标，从工作部署、纳税服务、纳税申报、宣传培训、税负分析等方面，大胆创新、主动作为，以工匠精神扎实推进营改增各项工作，累计召开10次例会，研究确定了98项事项，编发操作指南13期，问题答疑8期，明确了32类147项具体问题。
为保障5月1日营改增全面推行后，国地税办税服务实现无缝衔接，福建省武夷山市国税局和地税局的各科室干部提前做了大量的准备工作。
武夷山国地税联合梳理营业税纳税人征管资料，集中清理问题数据。武夷山市地税局基层分局加班加点开展移交数据清理工作，清理征管资料问题户数12 868户，清洗数据项40 639项，确保征管数据移交不漏、不重、不错，营业税纳税人移交不留死角。
北京明税律师事务所高级合伙人武礼斌在接受《财会信报》记者采访时表示， 全面营改增的主要内容是“双扩”：一是将试点范围扩大到建筑业、房地产业、金融业和生活服务业，实现增值税对货物和服务的全覆盖，打通了不同产业企业之间的抵扣链条，避免重复征税;二是将所有企业新增不动产所含增值税纳入抵扣范围，有利于促进企业投资。同时，营改增试点基本保留了新增试点行业的原有营业税优惠政策并对特定行业采取过渡性措施，为确保所有行业税负只减不增提供了制度保障。
武礼斌表示，为确保全面营改增的顺利实施，国家税务总局和各级国地税机关做了大量卓有成效的征管和纳税服务工作。比如，稳妥做好了1 000多万户纳税人资料交接、税务登记、辅导培训等工作，印发了大量的政策和征管文件，并通过各种途径对实践中出现的政策漏洞和执行问题给予积极和快速的回应。
全面营改增实施一个月来，税制转换运行平稳，初步实现了所有行业税负只减不增的改革目标，形成了支持创业创新的税收政策体系。
应制定国家层面的统一明确的规范
在看到成绩的同时，存在的问题也不能忽视。徐风照表示，由于营改增全面推开时间紧、任务重、头绪多，各地各级税务机关面临的考核压力也很大，虽然从组织保障到细节落实力求落实到位，但也不同程度存在宣传培训效果达不到预期目标、政策解答滞后、各地口径不统一、纳税服务有待进一步优化提高等问题。
武礼斌认为，当前的营改增试点政策在执行中存在如下方面的问题：
首先，个别行业企业营改增后税负上升。营改增后税负降低的最大阻碍在于抵扣难，可抵扣的进项税额较小、无法取得合规的进项增值税发票等都可能导致营改增后企业的增值税税负上升。建筑行业、汽车货物运输行业等难以取得进项发票时税负将出现上升。
其次，一些问题缺乏中央层面的统一规定，各地执行口径不一。如工程总承包业务中，同一事项会涉及多档税率，如土建11%、设计6%，一些地方税务局认为应从高计征，而企业则希望分别核算; BT模式(建设—移交)实施的项目，营改增前很多省份出台过地方性政策，一些地区按建筑业适用，四川省按金融业适用，天津、江西则适用服务代理业，营改增后中央层面还未对此做出统一的明确规定。
再次，税率档次过多。我国现行增值税税率有17%、13%、11%、6% 、5% 、0税率等六档。过多的税率档次不仅增加了税收管理的复杂性、容易产生监管漏洞，也导致纳税人的合规性成本上升。
最后，抵扣申报程序繁琐，小规模纳税人不能自行开具增值税专用发票,须到税务机关代开，影响营改增减税效果。要让营改增全面试点的红利更好地释放给企业，合理设计抵扣流程并把握好平衡，就显得极为关键。
虽然营改增试点已覆盖中国境内的所有地区和行业，但改革仍在路上。针对上述问题，武礼斌建议，下一步，首先应及时收集、研究和总结实践中出现的问题，制定和出台国家层面的统一明确的规范;其次要不断完善增值税抵扣项目、合理设计抵扣流程，简化抵扣申报程序;再者需减并增值税税率档次。待营改增试点改革基本完成后，实施启动增值税立法巩固改革成果，确立比较规范的消费型增值税制度。
徐风照表示，为确保营改增试点工作的全面落实到位，应围绕以下几个方面做好工作：一是进一步强化服务意识，做好税收政策和纳税申报双重辅导，对重点行业和重点企业进行现场和上门辅导，确保营改增政策和减免税优惠落到实处，同时根据纳税人的不同需求，积极向纳税人提供网上报税、自助办税、移动办税等多元化办税方式;二是深化国地税合作，加强沟通，密切协作，整和现有的办税服务资源，探索建设“一窗式”服务，最大限度发挥好资源的整体优势，提高办税质效;三是确保各项制度和兜底责任落实到位，一线窗口切实落实好首问责任、限时办结、延时服务、绿色通道、流动导税、领导值班，确保纳税人也许有人办、咨询有人答、疑问有人解。
纳税申报首日工作平稳有序
5月1日开始的全面推开营改增试点，涉及建筑业、房地产业、金融业和生活服务业等四大行业的1 100万户纳税人，比前期试点的590多万户增加近一倍，改革涉及面更广，其中很多纳税人初次填报增值税申报表、不熟悉申报流程。6月1日，随着营改增后首个纳税申报期到来，各地税务部门面临如何让纳税人“报好税”的考验，打响了营改增第二场战役。
纳税申报是对营改增政策、征管、服务、信息系统等全方位的考验，企业上报的财务数据，能真实反映改革带来的税负变化。
据了解，为减轻办税服务厅压力，6月份的申报截止日期由原来的6月15日延长到6月27日。
6月1日上午8时35分，长春吉粮天裕生物工程有限公司和吉林省锦诚医药有限公司分别通过办税服务厅窗口和网上办税服务厅成功提交了营改增纳税申报表，全省12个地市捷报频传，相继报告申报成功，标志着吉林省国税局成功通过营改增申报关。截至17时，全省共有2 806户试点纳税人成功办理营改增申报业务，共计申报税款3 450.57万元。经调查部分试点纳税人，虽然是第一次进行增值税申报，但经过前期申报业务培训，申报过程很顺利，纳税人反响良好。6月1日，全省各基层办税服务厅秩序井然，没有发生纳税人排长队等候的现象。
为确保营改增申报工作运行顺畅，吉林省国税局着力在个性化培训辅导、“线上”办税、“线下”服务和实地督查上下功夫，确保营改增纳税人顺利、及时、准确申报。
截至6月1日中午12时，山东全省共有2 574户营改增纳税人通过办税服务厅申报、网上申报等不同的申报方式完成了5月份的增值税申报，其中，一般纳税人1 424户，小规模纳税人1 150户，营改增扩围后申报首日运行平稳。
税务总局公布的数据显示，截至6月1日12时，全国税务系统共完成
17 834户新纳入试点纳税人的申报，应税销售额383亿元，申报增值税税额14亿元，纳税申报工作平稳有序。
为了让纳税人“报好税”，税务总局在前期推进便利化办税的基础上，又出台了20条措施，进一步优化纳税服务，提高办税效率，让初次接触增值税申报的纳税人明白办税、高效办税、踏实办税、放心办税。
0 Comment