一、税务律师的定义
税务律师（taxlawyer)，是指依法取得律师执业证书、注册税务师或注册会计师执业证书，接受委托或者指定，为当事人提供专业财税法律服务的执业人员。税务律师首先应该是律师，税务律师行业是就律师专业领域所作的细分。
税务律师在西方发达国家是非常受欢迎的律师细分职业，是市场经济发展和发达的必然要求和结果。 其主要工作范围主要是在遵循国际、国内税法、税收法规的前提下，为客户在以下方面提供“专业化、多元化、深层次”的税务法律服务，以协助客户降低纳税风险、优化节税空间、实现深层次合法化税务筹划。税务律师或是接受国家机关、企业、团体或个人的委托，协助处理财税法律事务或代当事人进行涉税诉讼的财税法律专业人员。
二、税务律师的特点
一般而言，税务律师具有如下特点：
1、具有律师资格：能够介入司法程序，代理当事人参与税务听证、行政复议以及税务诉讼等涉税争议，有效维护当事人的合法权益。
2、双重知识背景：财务与法律的双重知识背景，决定了税务律师的服务更加全面，相比会计师从财务或者一般律师从法律的单方面着眼而言。
3、合法与效益兼顾：合法体现于税务律师的律师身份，效益体现于税务律师的财务知识。
随着全球经济一体化进程的加剧以及中国税制改革进一步的推进，企业在忙于应对激烈的市场竞争的同时，也面临着日趋复杂的税制带来的税务风险。税务问题在企业风险管理和成本优化决策中占有越来越重要的地位，贯穿于企业投资、融资、生产经营、利润分配、重组以及清算的全过程。专业化的税务律师通过运用掌握各项税收法规、会计和财务等知识优势，全面参与企业运营决策，可在企业开源节流、增进效益方面发挥重大作用。
三、税务律师服务分类
税务律师提供的法律服务可以分为以下两个方面：
（一）税务法律服务
这是税务律师的主营业务，一般包括税务咨询、税务顾问、税收筹划、税务尽职调查、税务审计和涉税争议代理等内容：
1、税务咨询：根据客户的需要，通过当面、信函、电传、E-mail等方式为客户提供税务咨询服务。
2、税务顾问：在营业税、企业所得税、印花税以及增值税领域提供法律意见，为企业设立、重组、并购等事项提供税务法律顾问服务。
税务顾问可具体细分为常年税务顾问和专项税务顾问。专项税务顾问是针对单一具体事项所作的专项税务分析及调整方案设计与论证，该单一事项一般包括企业重组、内外资并购、转让定价、股权转让、企业改制、境外上市等。 税务顾问服务的核心理念是实现涉税零风险。
3、税务规划：税务规划是指纳税人在法律规定的范围内，对自己的各项经济活动进行事先的规划与安排，以达到减轻税负并获得最大的经济效益的目的。税务规划的目的在于避免企业的税务风险，降低企业的税收负担，获取最大的税收经济利益。概括起来有以下几点：直接减轻税负；获取资金时间价值；维护主体合法权益；实现涉税零风险。
在具体操作中，税务律师可以提供多项税收筹划法律服务，具体范围包括：公司税务，税收优惠政策适用，融资方案设计、公司设立、合并、分立，并购与重组，外汇交易和转移等税务方案设计。此外，对于涉及个税缴纳的高收入或收入来源多样化的中外人士，税务律师可从税负角度提供个人理财管理方案及涉税争议解决服务。
4、税务尽职调查：为客户的投资、并购等商业事务提供税务尽职调查服务，降低企业并购的税务风险。
5、税务审计：根据客户需要，税务律师可以为企业提供年度税务审计、清算税务审计、稽查前税务审计以及其他专项税务审计。
6、涉税争议代理：税务律师将在从税务听证、行政复议到诉讼（包括行政、民事、刑事诉讼）和仲裁的全过程提供全方位的法律服务。
（二）其他法律服务
税务律师提供的其他法律服务可以分为常年法律顾问服务和专项法律服务。其中，税务律师的专项法律服务主要集中在外商投资、兼并与收购、企业改制、重组、公司设立和股权转让等公司和商业事务。
四、税务律师的提供涉税法律服务的主要阶段
纳税大多数发生在业务实施的过程中，而财务人员只是在事后反映企业经营活动的财务成果，很少参与纳税的计划和具体实施过程。所以，在企业各项事务发生过程中,都需要税务律师参与进来，即事前介入。 具体如下：投资、融资、经营、利润分配、重组、破产清算等。
税务律师利用掌握各项税收法规、会计、财务等知识的优势，参与企业的各项活动，可以为企业开源节流、提高效益作出重要的贡献。
五、税务律师的发展前景
税务律师在西方发达国家是非常受欢迎的职业，也是需要高智商和高素质的职业，中高收入阶层及企业界几乎都拥有自己的专职税务律师。在目前全球化贸易中，企业国际化进程不断加速，跨国并购等事务日益频繁，其中所涉及的税务问题繁多复杂，税务律师涉税服务的重要性显著体现。
目前在我国律师业的精细化分工中，税务律师已占有越来越重要的地位。可以预见，随着我国税收法治建设的不断推进，随着税法在现代化建设和人们生活中的作用越来越重要，税务律师行业一定会不断发展壮大并最终成为我国法律与经济范围内的朝阳产业。
本文来源于网络，如有疑问请联系newsletters@minterpku.com或者致电01059009170、59009172
0 Comment