今年年初，两个涉及面广、影响重大的行业——铁路运输和邮政业纳入营改增试点范围。数据显示，铁路邮政业首季减税2.5亿元，下游相关企业减税则高达22亿元。营改增在促进试点行业发展的同时，对下游相关产业减负作用更加明显。
营改增牵一发而动全身，下游企业受益更大
山东高速轨道交通集团有限公司益羊铁路管理处，是山东潍坊一家铁路运输企业。今年1月1日起，益羊铁路纳入增值税试点范围，企业财务部长姜丽梅开始密切关注企业的税负变化情况。
最终核算下来，一季度益羊铁路缴纳增值税80.61万元，实际税负率为1.54%，低于原营业税税率1.46个百分点。看到数据，姜丽梅十分高兴。
益羊铁路主要担负着晨鸣纸业、寿光巨能特钢、寿光巨能热电等大中型企业原材料、产品的运输业务。山东晨鸣纸业集团股份有限公司财务经理于素凤介绍，今年一季度，公司共计从益羊铁路取得货物运输业增值税专用发票2129.5万元，可以抵扣进项税额234.24万元，企业效益明显增加。
“从铁路运输和邮政业试点情况看，营改增对下游相关企业减税作用十分明显，进一步消除了重复征税，拉动了地方经济快速增长。”潍坊市国税局局长黄玉远说，6月1日电信业将纳入营改增试点，这对地方的相关企业发展又是一次良好的机遇，国税局已经在与试点企业进行服务对接，及时收集整理纳税人诉求，充分做好准备工作。
“铁路运输和邮政业都是涉及面广、影响重大的行业，改在铁路邮政，受益最大的却是下游相关企业，这正是营改增牵一发而动全身的生动体现。”税务总局税收科学研究所所长李万甫认为，随着营改增的持续推进，电信、金融、建筑等具有广泛影响的行业都将纳入试点范围，增值税抵扣链条将更加完整，更多相关企业还将持续受益。
快递业点多面广，降税负对吸纳就业作用明显
规模小、就业人数多是快递企业的特点。营改增试点以来，由于对小规模纳税人采取了简易征收办法，征收率由原有的5%下调到3%，企业普遍减负。税务总局一季度数据显示，收派服务业税负降低最为明显，1.35万户收派服务业纳税人税负下降23.73%。
苏州申通物流有限公司是一家专门从事普通货运和国内快递业务的企业，公司80%的客户为淘宝网、天猫[商城等电商网店。
“目前我们的企业正处在投入扩张期，营改增的到来可谓恰逢其时，大量设备购进可以带来税收抵扣，降低企业运行成本。”公司副总经理钱文信告诉记者，公司前4个月的进项抵扣金额达24.7万元，直接降低企业税负4.2万元。
不仅如此，由于公司被认定为增值税一般纳税人，开具的增值税发票可以作为下游企业的进项抵扣税额，来自下游企业的业务大幅增长。去年公司全年营业额为800万元，今年前四个月营业额达到了683.4万元，预计全年营业总额可达2000万元左右，业务规模翻一番还多。
财政部财科所副所长白景明认为，作为服务业的重要组成部门，快递企业点多面广，营改增后税收负担的直接减轻，有利于中小型快递企业的发展，对于吸纳就业有十分重要的意义。
抵扣链条释放连环效应，改革越深入减负越明显
在整体减负的大背景下，也出现了少数行业和企业税负上升的情况。在铁路运输和邮政业的三大子行业中，除了税负降低明显的收派服务业外，铁路运输业试点纳税人税负下降3.82%，邮政业试点纳税人则因税制转换增税0.16亿元。
6月1日起即将纳入营改增的电信业，也面临着类似的问题。近期，中国移动、中国联通和中国电信三大运营商发布公告称，由于目前公司成本支出中部分支出不能够获得增值税进项税抵扣，预计短期利润将受到负面影响。
李万甫分析，增值税抵扣具有连环效应，铁路是运输大动脉，纳入营改增后，凡是通过铁路运输产品的企业，进项税抵扣都会增加;信息服务覆盖面更广，电信业纳入后，包括前期的试点在内，几乎所有行业都会受益。同样，将来建筑业和不动产纳进来，电信业和其他行业的进项税抵扣也将大大增加。“纳入营改增试点的行业越多，企业可抵扣的进项范围就越广，营改增的减税力度也会越大。”
“总体看，目前一些企业税负上升只是暂时现象，营改增越深入，减负效果就会越明显。但营改增的成效绝不仅限于减税，而是通过理顺税制，促进产业结构调整和企业转型升级。”白景明说。
本文来源于人民日报，作者：吴秋余。明税律师整理、转载，如有疑问请联系newsletters@minterpku.com或者致电01059009170
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