瑞士第二大银行瑞士信贷集团（以下简称瑞信）近日承认帮助美国客户逃税，并同意向美国政府支付26亿美元罚款。
美国司法部发言人艾米丽·皮尔斯在接受重庆青年报记者采访时指出，瑞信承认帮助美国客户隐瞒账户的同时，也承认采取了下列七种方式来帮助客户逃税。
69%上交美国财政部
重庆青年报：美国司法部如何处理瑞信缴纳的26亿美元罚金呢？
艾米丽·皮尔斯：26亿美元中，18亿美元由美国司法部代收后上交到美国财政部，占到全部的69.23%，1亿美元分拨给美联储，7.15亿美元则归纽约金融服务部门。
重庆青年报：据美国司法部的调查，瑞信是如何帮助美国客户逃税的呢？
艾米丽·皮尔斯：据美国司法部公布的认罪报告中提到，瑞信主要运用以下七种方法助客户逃税。
第一是协助客户使用虚假实体开设账户；
第二是帮助客户开设秘密账户但未在美国相关账户中显示其秘密账户的记录；
第三是销毁发送给美国客户审阅账户的相关记录。
第四是瑞信通常用瑞士本土的经理或员工作为投资顾问，来管理隐秘的账户；
第五是通过在美国现金交付或使用瑞信在美国的代理账户帮助客户提取隐秘账户中的存款；
第六是安排资金转移以回避货币交易的相关规定，比如瑞信曾帮助客户设计交易方式，使交易的规模低于会引起政府警觉的1万美元。
最后一种方法则是给这些隐秘账户的遣返资金提供离岸的信用卡和借记卡服务。
披露秘密账户资金往来
重庆青年报：瑞信除了缴纳罚金以外，还会提供隐秘账户的客户名单吗？
艾米丽·皮尔斯：会的。作为认罪协议的一部分，瑞信同意披露其美国客户的秘密账户信息，并提供与其他银行资金往来的详细资料。
此外，瑞信还表示在秘密账户接受外来资金的同时，将暂时冻结该账户的资金，以确保其资金来源遵守美国法律，包括遵守外国账户税务合规法案和相关税收协定。
不会吊销美国业务牌照
重庆青年报：既然瑞信认罪了，美国当局是否还允许它在美国当地开展业务？
艾米丽·皮尔斯：纽约金融服务部门与瑞信达成协议，已经决定不会吊销瑞信在美国开展业务的牌照，所以瑞信仍被允许在美国开展业务。但值得注意的一点是，瑞信在目前的运营中必须确保其遵守美国法律。
不是最后一家被罚款银行
重庆青年报：瑞士银行和瑞信先后都被美国司法部罚了款，还会有瑞士其他银行因助美国客户逃税而被罚款吗？
艾米丽·皮尔斯：可以肯定的一点是，瑞信绝对不是最后一家被罚款的银行。对其他国家和地区的银行包括瑞士的银行，我们会继续加大调查力度。
瑞信这个案子表明，没有任何金融机构能够凌驾于法律之上，不管这个金融机构的规模有多大或全球影响力有多强。
两名瑞信高管认罪
美国司法部此前指控瑞信犯下协助客户逃税的共谋罪，并指出有超过2万名美国人在瑞士信贷持有账户，其中大部分未按照美国法律要求披露账户信息。
据美国司法部调查，瑞信曾为逾2.2万名美国客户服务，这些美国客户的资产总额最高或达120亿美元。其中大多数的客户账户信息都未申报给美国当局。
自2011年开始，美国司法部着手调查瑞士信贷协助客户逃税的情况，美国司法部及大陪审团在2011年先后起诉了8名瑞信高管，其中2名高管分别在今年的3月和4月先后承认协助瑞信的美国客户隐瞒他们的账户以欺骗美国国税局（IRS)。
美国司法部的报告显示，这两名认罪高管将于今年8月8日宣判，他们将面临最高刑罚为五年的判罚。
瑞士信贷也承认，长达数十年以来，甚至直到2009年，该银行一直经营跨境的非法银行业务，故意协助成千上万的美国客户，维护这些客户并未申报的秘密账户，并向美国国税局隐瞒其境外的资产及收入。
此外，瑞士信贷也承认曾协助美国客户提交虚假的所得税申报表和其他文件给美国国税局。
记者曾试图联系瑞信询问对其8名高管被起诉有何看法时，瑞信方面明确表示不评论此事。
本文来源于重庆青年报，作者：张银，明税律师整理、转载，如有疑问请联系newsletters@minterpku.com或者致电01059009170
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