相同的注册地址，一连串的“不知道”，“消失”的法定代表人，重重疑问背后究竟隐藏怎样的秘密？2016年11月10日，河南省商丘市国税局破获A公司虚开增值税专用发票案，涉及虚开增值税专用发票2349份，虚开金额2.2亿元，税款3743万元。主要犯罪嫌疑人谢某已被抓捕归案。
“我干稽查20年了，专门对付不知道”
2016年5月24日，接到河南省国税局下发的疑点数据，商丘市国税局稽查局的徐文涛一到A公司实地检查，就发现了问题——A公司和B公司共用一个办公地点，两家公司仅有两张桌子，两名业务人员面前各摆着一台电脑。
老徐顺手拿起桌上的两盒业务员名片，发现不仅是办公地点，A、B两个公司的联系电话和业务人员等信息全都一样。“你们公司的法定代表人是谁？会计是谁？其他工作人员呢？”面对老徐的问题，两名业务人员一概回答不知道。
“我干稽查20年了，专门对付不知道。”两名业务人员“不知道”的是，老徐稽查经验丰富，到办公地点的第一件事就是观察他们的墙壁和办公桌。“一般情况下，墙上挂着营业执照、税务登记证和业务流程图等。他们法定代表人的名字就在墙上贴着，还说不知道，可见心虚。”老徐说。
进一步调查取证需要调取账簿资料，但两名业务员拒绝在《调取账簿通知书》上签字。老徐就一左一右拉着两人，让一起来的同事给他们合影“留念”。“我对他俩说，如果公司有问题，他俩也跑不了，让他们务必通知法定代表人把账簿送到稽查局。”老徐回忆道。
老徐的办法果然管用。当天下午，另外一个“不知道”送来了A公司的账簿。“问谁让她送的？在哪儿拿的？她一概回答不知道。”不管税务人员怎么问，来送账本的女子始终不肯透露姓名。
而A公司法定代表人谢某，始终隐藏在这一连串“不知道”背后，不仅不露面，连电话也“无人接听”。
“与虚开较量靠的就是这样的工匠精神”
老徐和同事查看了A公司的账簿资料，他们发现，A公司“不畏”路途遥远，“不惜”运输成本，从广西一家公司购进钢材。而A公司汇给该钢材公司的货款当天又返回至A公司账户。进一步查询谢某个人名下的银行卡，发现其所有个人银行卡开户行均在外地。
“一系列迹象显示，A公司很可能是一个虚开公司，谢某也早有‘准备’应付检查。”老徐说。
商丘市国税局稽查局迅速向上级和公安机关反映了这一情况。5月30日，河南省国税局、商丘市国税局和商丘市公安局组成专案组，对A公司和B公司展开调查。
专案组通过全国企业信用信息公示系统和金税三期系统查询发现，A、B两公司股东相互交叉，除法定代表人不同，其财务人员、经营范围和注册地址全部一模一样，存在高度关联。他们还发现，A、B两公司股东也参股了C公司和D公司，A、B、C、D四家公司均为商贸公司，经营范围类似，注册地点相同或相距不远。
这几家公司究竟有何关系？专案组梳理资金流发现，汇入A公司基本账户的资金，全部在当天就转入了谢某的10张个人银行卡。这10张个人银行卡与另外76张个人银行卡资金来往频繁，多笔资金当天往返。经调查，76张个人银行卡分属20多个人持有，这20多个人全部是A、B、C、D四家公司的员工或者员工亲戚。
“我们突击检查时，发现一张纸上面写着4家公司的名称和账号，联系人都是谢某。”河南省国税局专案检查督导组组长张栓涛告诉记者。
谢某的10张银行卡均在外地办理，要取得资金回流的确切证据，必须去当地银行外调核实。老徐和专案组的同事们在宾馆里“比赛”，连夜清查银行流水账。除了吃饭睡觉，他们每天都与这些数据“死磕”。银行流水记录几十万条，数字密密麻麻，哪一笔和哪一笔关联，谁是谁的上线，谁是谁的下线，都要一笔一笔清晰捋出来。
“与虚开较量靠的就是这样的工匠精神！”提及核实银行账户资金时的繁琐，老张感慨万千。
11名专案组成员，历时50余天，跨越3省、22个地市，行程1万多公里，核对银行交易信息20余万条，核对企业账簿资料400余册。终于确认，所有资金回流到谢某一个人的银行卡上。至此，4家公司参与虚开发票的真相终于浮出水面。
7月5日，专案组依法对A公司实际经营人谢某予以追捕。
“抓捕时，我紧张得手心都是汗”
“抓捕时，我紧张得手心都是汗，真像警匪片！”对当时的情景，商丘市国税局稽查局检查五科科员宋义记忆犹新，“感觉自己在拍电影。”
谢某具有一定的反侦查能力，出入酒店、车站都用的是他人身份证，公安技侦手段也无法捕获其手机信号。茫茫人海，谢某到底躲在哪？
眼看调查“卡壳”，小宋突然灵光一闪，“谢某有没有车？他的车有没有违章？”7月11日，专案组查到谢某的车在上海出现，立即赶往上海，在上海交警部门的帮助下，对车辆违章地点附近秘密排查，找到了谢某住所，随即轮流蹲守。
7月20日，蹲守人员熬了7天7夜，终于在小区停车场将谢某当场抓获。
谢某交代，整个虚开网络有7人，除谢某外，还有陈某父子3人、赵某夫妻2人和林某。他们通过见面或者用QQ、微信联系，按开票金额收取一定比例的手续费，买卖发票业务覆盖江苏、福建、广东等地。
经查实，A公司与购票企业通过两种途径实现资金回流。一种是买卖双方通过基本账户“正常”汇款。A公司收款后，一次或分批将款项汇入谢某个人银行卡。谢某再将款项分别转入陈某、赵某和林某等人个人银行卡。由陈某、赵某和林某的银行卡转入购票企业相关人员个人银行卡。最后由这些个人银行卡回流到购票企业基本账户。另一种方式是，由A公司法定代表人谢某先将与开票金额相等的资金，汇入购票企业相关人员个人银行卡，由个人银行卡转入购票企业基本账户。购票企业确认到账后，再以“正常”购货的形式将资金汇入A公司基本账户。
2016年11月，涉案人员赵某、林某及其他涉案人员被全部纳入公安机关的抓捕范围，列入网上追逃。
本文来源于中国税务报，作者：张科 管雪影 臧安邦。明税整理转载。
0 Comment