近日，一笔400万元非居民企业股权转让企业所得税在湖北省兴山县国税局入库。这是该县国税局通过居民企业A集团公司代扣代缴的首笔大额国际税收。
该县地处鄂西大巴山余脉，A集团公司依托兴山境内和周边地区丰富的磷矿资源，大力实施优化产业链发展战略和外向性经济，磷化深加工制造不断做大做强，纳税规模占全县税收总量的半壁江山，是国家税务总局重点联系的千户集团企业之一。
前不久，兴山县国税局在对A集团公司开展千户集团信息采集核对过程中，发现集团下属子公司的公司性质分类中，外资企业少了一户。这一细小的户数统计差异，引起了税务人员的注意。税务人员一边核对千户集团电子信息中的关联关系，一边向A集团公司了解情况。通过电子信息核对和沟通，显示有一户企业由外资企业被统计为内资企业。税务人员立即“嗅”出企业有可能存在转让股权业务，而且转让方是境外非居民企业。
兴山县国税局立即向上级请示，经批准后迅速组建国际税收业务团队。经过多方查询和比对，顺利采集到相关的涉税信息。原来，某境外公司与A集团公司共同投资设立了一家中外合资经营企业B公司，该境外公司日前将其持有B公司的全部股权转让给A集团公司，双方签订的股权转让合同金额为4.8亿元人民币。境外公司为一家加拿大投资公司，注册地为英属维京群岛。团队人员与宜昌市商务局取得联系，拿到了此次股权转让的批复文件，最终确认为非居民企业转让股权的应税行为，A集团公司应代扣代缴企业所得税890万元。
随后，兴山县国税局对A集团公司宣传国际税收法规，辅导扣缴业务流程。最终，首笔代扣代缴税款400万元顺利、足额入库。
案例点评：
及时获取信息至关重要
湖北省宜昌市国税局局长 戴毅敏
非居民企业所得税具有征税对象在境外、涉税信息难以掌握等特性，导致税源管理可预见性差。加之非居民企业与居民企业税收法规割裂，导致企业对非居民企业相关涉税风险点不敏感，稍有疏忽，就会造成国家税款流失。
对于税务机关而言，及时获取信息至关重要。在上述案例中，如果忽略了企业涉税信息，在股权转让中的涉税风险就很难被及时发现，当款项支付出境后，税款追缴极其困难，尤其是上述境外公司登记在避税港英属维京群岛。因此，税务机关应积极争取政府支持，拓宽第三方涉税信息采集渠道，加强与社会综合治税部门的沟通与联系，建立信息共享机制，及时获得股权转让信息，同时坚持把控好售付汇税务备案最后一道关口。
本文来源于中国税务报，作者：余波 孙万军。明税整理转载。
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