案情简介：
2016年12月初，北京市房山区国税局接到东城区国税局传来的疑点信息称，发现5家商贸企业在无任何进项抵扣的情况下，向房山区国企A经贸公司顶额开具增值税专用发票2189份，涉及金额2.3亿元，税额3940万元。5家商贸企业在开具发票后当月未缴纳任何税款，已于次月走逃。东城区国税局认为，5家企业有重大虚开违法嫌疑，请房山区国税局对受票企业A公司实施调查。房山区国税局检查人员接到线索后，立刻使用征管软件分析A公司数据。检查人员发现， A公司从东城区5户企业处取得2189份发票后，于当月对5家企业中B贸易公司、C商贸公司开具的共514份发票申报抵扣，涉及金额5096.9万元，税额866.5万元，其余发票暂未申报抵扣。为加大案件查处力度，房山区国税局稽查局立即启动应急机制，协调东城区国税局检查人员与公安机关一同成立专案组，对该企业立案调查。
检查人员掌握A公司资金回流证据后，约谈了A公司总经理王某，向其出示了资金流调查的证据，指明其上游企业B贸易公司、C商贸公司开票后已走逃，并向王某宣讲虚开增值税专用发票违法的严重后果。面对检查人员出示的证据，王某如梦初醒，承认经朋友介绍，企业从事了一笔煤炭购销业务，对外开具了增值税发票，并主动要求向公安机关投案。
王某供述称，A公司为北京某大型国企下属单位。企业有业绩考核指标，由于生意不好做，当年的指标还有一部分未完成。2016年11月，与A公司同一个系统的某企业总经理靳某称，有一笔煤炭购销业务想介绍给王某，购销企业都已就位，货物运输等已安排妥当，但靳某所在企业因涉及纠纷诉讼，银行账户冻结，无法开展业务，因此想做个人情将这笔业务介绍给王某。王某可从每吨煤炭中提取2元“好处费”。考虑到靳某是熟人，而且不费吹灰之力，既可以增加销售业绩，又有收入，王某动了心，答应了靳某。于是，王某先后与“供货方”东城区5家商贸企业总代表张某，以及“购货方”山东济宁E煤业公司、F经贸公司总代表陈某签订了煤炭购销合同。就这样，王某和A公司在不了解上下游企业情况，没有见到货物的情况下，进行了10万吨煤炭的商贸“业务交易”，并向济宁两家企业开具52份增值税专用发票，涉及金额5114.5万多元，税额869.4万多元，王某从中获得了20.9万多元的“利润”。专案组随后对济宁市E煤业公司、F经贸公司实施调查。结果显示，两家企业与A公司并无货物往来。两家企业主营业务是从个体小煤场购进煤炭对外销售，由于小煤场不能开具进项发票，因此E煤业公司、F经贸公司找到中介人张某和陈某，以按比例提取开票费的方式，请二人帮忙寻找可靠单位、最好是国企开出的进项发票。
观察：
1、小心采购工程项目中的回扣，商业贿赂。现很多企业买卖都是采购部或者领导一人说了算，根本没进行项目招标比选之类。更没有对供应商的来源与资质进行详细的调查与审核。
2、在正式合作之前，应对合作方进行了解，进行背景调查，确保双方的交易是真实合法的。
3、企业要不断加强的财务管理人员的风险意识和法律意识，持续完善税务信息化管理制度，规范经营；信息化建设是企业未来生存的关键点，发展的着力点。
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